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企业财务风险防范的管理战略优化研究

作者:曹丽 来源:商场现代化 论文栏目:经济论文     更新时间:2018-12-04   浏览

摘 要:企业财务风险存在于企业筹资、投资、资金回收、收益分配等不同的财务活动之中,它使企业的实际财务收益与预期产生一定的偏差,降低企业财务收益预期,不利于企业的生存和发展。为此,要准确地识别企业财务风险,并采用切实有效的财务风险防范管理战略,更好地促进企业的快速成长和发展。

关键词:企业;财务风险;防范;战略

随着国际竞争的加剧,企业的内外部环境都发生了极大的变化,随着市场壁垒被逐渐打破,企业面临更为广阔的发展舞台,同时也面临各种不可预知的风险。为了更好地促进企业的发展,尤其要关注企业的财务风险,有效识别企业财务风险的种类,并采用优化、合理的企业财务风险防范措施,积极应对、规避、防范和消除财务风险。

一、企业财务风险概述

企业财务风险受到诸多因素的影响,如:融资方式不合理、财务结构存在欠缺、资本资产管理不善、投资策略缺乏科学性等,致使企业面临财务困境,降低企业的预期收益。从狭义上来理解,企业财务风险是企业筹资、投资、资本回收、收益分配等财务活动中,遭遇不可预测或无法控制的因素,导致企业难以获得预期的收益,蒙受自身的經济损失。从广义上来理解,企业财务风险是一种微观层面上的风险,集中反映企业的经营风险,是所有能够通过货币化进行衡量的风险,会对企业带来负面的影响和经济损失。

企业财务风险的特点主要表现为以下方面:(1)客观性。企业财务风险受到外部宏观环境、市场调整、企业经营战略、竞争对手战略等因素的影响,是难以完全避免的客观性风险。(2)损益性。企业财务风险与投资收益成正比关系,也即当企业投资收益大,则其所要承受的财务风险大;当企业投资收益小,则其所承受的财务风险小。企业不能盲目投资,要使自身的风险承受能力与其自身的抵御防范能力相匹配。(3)突发性。企业财务风险是不可预测、不确定性的,在瞬息万变的外部环境之中,企业财务风险的发生有极大的偶然性。(4)复杂性。企业财务风险受到诸多因素的影响和干预,如:直接因素、间接因素、内部或外部因素、可预测或不确定性的因素等,表现出极其复杂的特点。(5)激励性。企业财务风险促使企业不断完善和优化自身的内部控制制度和管理,对企业运行状态进行实时、全面的监督和控制,使自身的内部控制体系和管理制度更为科学和规范,激励企业不断完善自身的管理体系以适应竞争的需要。

二、企业财务风险的识别分析

为了更好地优化企业财务风险防范管理战略,必须要对企业财务风险进行有效的识别,对财务风险衡量指标进行及时的、全面的分析,使之科学化、规范化、精准化。

企业财务风险主要表现于以下方面:

1.财务亏损。这是指企业的偿债能力恶化,体现为流动比率、速动比率及资产负债率等财务指标低于市场平均值,还体现为企业销售利润的降低或亏损,如:销售毛利率、净利率、资产报酬率等出现下降或负增长的状态,最终导致企业资产营运指标下降,如:应收账款周转率、存货周转率等衡量指标下降,大量消耗企业资源,使企业处于举步维艰的境地。

2.企业资产流动性弱、现金流短缺或断裂。企业如果因自身经营不善、业务与财务结构不相匹配或生产规模扩张过快,都会使企业面临资金短缺的困境,导致企业现金流入量小于流出量,直至最后无法到期偿还债务,引发企业财务危机。

三、企业财务风险防范的管理战略优化措施探索

企业要在总体经营目标和战略引领下,结合企业自身的实际情况,分析企业风险形成的原因及特点,主要应当从以下方面入手,加强对企业财务风险的防范和控制:

1.以国家政策为引领确定自身的战略规划

企业要结合自身的经营特点和未来趋势,研究国家相关政策,在综合分析和科学预测的前提下,拟定自身的战略规划,有效防范过度扩张、经营失控、资源浪费等财务风险:

(1)健全企业组织机构。企业要设立战略委员会,由专门的机构负责对企业财务风险防范和控制的战略管理工作,要求战略委员会成员具有较高的素质,能够依循战略管理工作规范开展风险防范工作。

(2)在确定企业的战略规划的过程中,要充分关注宏观经济政策、市场需求变化、技术前沿趋势、资源利用率等因素,充分开展调查和研究工作,进行科学合理的分析和预测,提前对企业财务风险加以防范。

(3)完善战略实施后评估制度。企业战略委员会要对战略实施的具体情况进行实时监测和控制,搜集、整理和分析战略实施的信息数据,及时发现问题并加以纠正,使之与企业发展目标相适应。

2.增强企业财务风险意识,提高财务人员的业务能力

企业财务风险存在于各项生产经营活动之中,要在企业全员中树立风险防范意识,关注相关因素变动对企业经营策略和财务管理带来的影响,提早做好风险防范准备,增强企业的财务风险抵御能力。

企业财务管理人员是财务风险防范的重要链条和环节,要注重提高财务人员的业务能力和水平,尤其要加强对企业资金的需求控制和现金流量的控制,科学合理地制作企业的资产负债表、损益表和现金流量表,全面反映企业的资产、负债、利润及现金流状态,进行科学合理的分析,为企业决策提供重要的财务依据和参考,避免企业资金过度充沛或过度短缺的现象,规避企业财务风险。另外,企业还可以加强对财务管理人员的业务培训,由专家或内部资深主管担任讲师,向全体财务人员进行税务法规、内部控制管理知识等方面的培训,提高财务人员的整体素质。

3.健全企业内部控制制度体系

企业要健全自身的内部控制管理制度体系,确保企业经营管理的合法依规、资产安全及财务信息真实完整,依循全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益性的原则,从以下方面加以完善:

(1)内部环境。企业要完善自身的组织架构,制定发展战略,优化自身的人力资源管理体系和机制,并积极培育具有特色的企业文化,使之与生产经营相链接,更好地推进企业发展战略的实现。

(2)控制活动。企业要严格审批筹资方案,合理使用筹集的资金,提升资金运营的效率;并集中采购业务,降低采购成本,提升采购效率;运用先进的存货管理技术和方法,加强对自身资产的管理;并加强对无形资产的管理,发挥无形资产的价值和效能。

(3)控制手段。要建立健全企业全面预算管理制度,加强对合同的管理,并制定严密的内部信息流程,准确及时辨识和分析企业的内外部风险,可以借助于现代信息化系统,使生产经营管理业务流程、关键控制点、处理规则嵌入到信息系统之中,加强企业风险防范的能力。

4.优化企业债务结构和融资程序

企业要进行筹资的合理筹划,考虑资金成本、债务偿还期限、资金支出计划等因素,优化自身的债务结构。同时,还要建立银行沟通机制,谨慎选择主要合作银行,较好地应对和防范财务风险。

5.建立企业财务风险预警机制

利用财务、金融及管理等平台,通过比率分析法、数学模型等技术和方法,对财务风险前期指标进行监控、分析,提前发现企业的财务风险,并提出预警信息,帮助企业最大程度上减少财务风险损失。

总之,企业财务风险是经营管理中不可回避的问题,要加强对企业财务风险的识别,并探索与企业相适应的财务风险防范管理战略,较好地应对和防范财务风险,促进企业长远健康发展。

参考文献:

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[2]季东.中小企业财务风险防范对策的探析[J].经济研究导刊,2015(05).

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